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ppp项目会计核算,ppp项目涉税处理 |
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线下 |
北京2018年4月26日ppp项目会计核算与涉税处理专题培训班通知
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培训时间安排：
北京市 04月25-27日 （25日全天报到，27日17:30结束）
培训内容
一:PPP库建设和招标采购
(一) 严格规范PPP库建设
1. PPP入库标准和入库手续
2. 规范清退PPP入库项目
3. PPP清库组织实施
(二) PPP招标采购前期准备
4. PPP相关审批流程
5. PPP招标采购相关要件
6. PPP项目性质界定
(三) PPP招标采购操作
7. 招标采购基础理论
8. 招标采购方式和程序
9. PPP招标采购特性与操作
10. PPP招标采购后期管理
11. PPP招标采购风险管控
12. PPP招标采购争议处理
二:财务测评
（一） 财务测评的涵义、目标与内容。
（二） PPP项目商业模式分析和PPP财务方案设计。
（三） PPP项目财务测评基础知识介绍
1. 时间价值含义、折现率、资金成本、现金流和内部收益率。
2. 利润表和现金流量表的编制基础。
3. 项目投资总额、静态投资、动态投资、建设投资、建设成本概念。
4. 项目资本金和注册资本的差异，固定资产投资资本金制度的适用性？
5. 增值税与所得税的概念。
（四） 财务模型设计与注意事项
6. 基础数据的取得或设计与分析
基础数据构成与设计：PPP模式选择、投资总额及构成、税金构成、融资结构、建设资金投入计划、融资还款方式、建设期与运营期、收益率范围设计、收入公式选择及其参数设定、成本费用构成、大修费的计提与支付、资金收支时点设计等。
7. 注意事项
投融资结构设计：资本金和债务资金比例如何安排,资本公积对资本金和股本占比有什么影响？
如何理解银行贷款、基金投资、资管计划、ABS融资的本质差异？如何理解92号文和资管新政等政策出台对资本穿透和项目筹资的影响？
合作期限：建设期和运营期在由多个子项目构成且各自有不同的完工时间的项目，如何确定?
如何确定应税行为和税率，税收优惠的对项目的影响是什么？建安成本中税金如何处理？
21号文、等额本息、等额本金和其他方法的优缺点及选择。
收益率的初步拟定：如何与方沟通拟定内部收益率、折现率、合理利润率、综合回报率。
建设期利息、折现率、n的起算期如何合理确定？建设期利息对项目总投资和收益的影响是什么？
现金流计价基础与调价机制：实价、时价和基价对收益率的影响，调价指标如何设计与挂钩比较合理？
92号文后绩效考核指标如何设计，包含众多子项目的考核分值设计中注意点有哪些？
物有所值测算：不同回报机制下运营成本、财务费用、税金应该、风险值怎样合理估算？物有所值量值有无合理的范围？
一般公共预算支出的增长率如何合理设定？怎样合理拓展财承空间？专项资金支付方式对财承的影响是什么？
社会资本方财务测算与咨询方案测算的关注点有什么不同？工程造价、施工利润和项目收益对相关方利益及项目落地的影响。
（五） 测算结果与财务评价
8. 测算结果
收益率、付费、物有所值和财政承受能力指标。
项目现金流量表、项目借款还款表、利润表、收入表、成本费用表。
9. 财务评价与决策
、社会资本方、融资方和咨询机构的评价与决策
（六） 案例
10. 公路：高速公路和其他公路
11. 旅游和片区开发
12. 地下管廊
13. 污水和生态林
三: PPP项目涉税处理和会计核算
(一) 当前PPP模式财税政策对会计核算和税务处理的影响
1. 会计政策（以BOT为例）
中国会计准则解释第2号和国际财务报告解释公告第12号。
控制与资产属性界定、金融资产和无形资产资产核算依据、建设期利息处理差异。
金融资产和无形资产模式下收入确认差异。
2. PPP模式涉税相关政策：税种、税目、税率及优惠政策。
如何定位PPP增值税类型。
增值税和所得税优惠对PPP项目收益的影响。
(二) 项目前期工作的会计及涉税处理
3. 社会资本方的咨询费账务及涉税处理。
4. 拆迁费的涉税处理。
(三) 项目融资涉税处理
5. 社会资本：现金和实物投资账务及涉税处理。
6. 项目公司
现金和实物投资账务及涉税处理。
归还本金和利息的账务处理。
7. 产业基金
(四) PPP项目建设期会计核算及涉税处理
8. 施工单位：建造资产的会计核算及涉税处理。
9. 项目公司：金融资产、无形资产核算及涉税处理。
项目公司在建设期通过“在建工程”核算合适吗？
结转不同资产的依据。
满足资产结转的条件：预定可使用状态/竣工验收?
(五) 运营期收入及涉税处理：收入确认与成本分摊与税务处理
10. 付费：全口径核算及纳税？
11. 项目公司运营收入、付费（可行性缺口补助）如何做账，如何缴纳税金？
12. 社会投资人收回的合理回报的会计核算和纳税处理。
13. 专项补助账务处理：省级补助资金和央补方式及账务处理。
(六) PPP项目移交涉税处理。
14. 移交方式：资产与股权移交的涉税差异。
15. 项目公司移交资产的账面价值与实际价值的处理。
四:PPP项目财务风控
(一) PPP财务风险涵义与原因分析
(二) 风险点控制
1. 使用者付费、缺口付费（某些情况）设计和计算。
2. 21号文与等额本息的混搭与迷惑。
3. 资本金比例与出资比例，谁重要。
4. 纷纷扰扰的筹资受限因素。
5. BOT、BOO和项目收益率，社会资本方更看重什么。
6. 没有调节机制可以吗？
7. 股东借款、明股实债的风险。
8. 特许权价值、资本利得和付费的或有性影响。
9. 两评一案、招采文件和项目合同的财务一致性
10. 如何根据21号文对采购文件中财务指标进行合理设定
11. 设置质量控制制度和项目管理沟通机制。
(三) PPP项目审计
12. 审计与第三方审计的区别和应用。
13. 跟踪审计的特点：全过程和延伸审计及审计内容。
14. 项目公司和社会资本方的审计风险防范。
三、参加人员：
：发改、财政、住建、法制、交通运输、能源、水利、环保、农业、林业、科技、保障性安居工程、医院、卫生、养老、教育、文化等部门人员以及融资平台相关人员；
企业：金融行业、工程行业、咨询设计、财务顾问、法律行业；国有大中型企业、大型民企以及PPP项目各领域企事业单位管理人员。
四、培训费用：
1、培训费用：人民币 3200元/人，（包含教材、场地、听课、等费用；食宿交通统一安排，费用自理；如需证书工本费自付（证书每本600元）：①PPP项目经理，②PPP项目咨询师）。
2、缴纳方式：培训费可以选择现金、刷卡、汇款等方式缴纳。
